Стоит начать с того, что же, по сути, такое налоговый кодекс? Он представляет собой законодательный акт, которым установлена система сборов и налогов, принятая на территории определенного государства.
Этот документ является одним из основополагающих в законодательстве любого государства, потому что участвует в регулировании почти всех экономических процессов.
Один из отцов-основателей экономической науки Адам Смит еще в 1776 определил основные принципы налогообложения, которые применяются до сих пор:
- Размер налога необходимо четко установить до начала периода уплаты;
- Время и сроки взимания налогов требуется установить так, чтобы они были удобны для плательщиков;
- Подданные должны уплачивать налоги в меру своих сил и способностей;
- Размер налога должен быть таков, чтобы брать у граждан как можно меньше сверх необходимого.
- И хоть эти правила и были разработаны более 200 лет назад, тем не менее, они и сейчас не теряют своей актуальности.
Торговля, транспорт, приватизация, инвестиции, заработная плата – ничто не остается без внимания налогового кодекса.
Но наука в целом, и налоговый кодекс в частности, постоянно развиваются и изменяются, поэтому более современным дополнением можно считать принципы для построения налоговой системы:
- Обязательность – необходимо своевременно и полно уплачивать налоги.
- Справедливость – богатые должны платить больше, чем бедные, потому что у них больше доходы.
- Определенность – установление правил до начала срока исполнения.
- Удобство – на первом месте комфорт налогоплательщика, а не налоговой службы.
- Экономичность – затраты на взимание налогов не должны быть выше самих сборов.
- Эластичность – адаптация кодекса к постоянно изменяющимся условиям внешней среды.
- Однократность – за установленный период времени каждый объект налогообложения должен осуществлять выплату единоразово.
- Стабильность – нельзя часто или резко изменять налоговый кодекс, это приводит к неблагоприятным последствиям в экономике.
- Оптимальность – достижение цели, для которой взимается налог, должна достигаться наиболее эффективным способом.
- Стоимостное выражение – уплата сборов производится только в денежной форме, бартер или обмен недопустимы.
- Единство – система налогообложения одинакова для всего государства и для каждого из ее граждан.
- Пропорциональность – на ВВП устанавливается лимит налогового бремени.
Кодекс – неотъемлемая часть государственного управления, потому что он не только помогает регулировать экономические процессы, но и регламентирует взаимоотношения между народом и представителями власти.
